h listov a dosiahli minulý rok takýto alebo nižší výnos, neplatili žiadnu daň. V prípade, že si investíciu nevybrali, ale zinkasujú ju aj s výnosmi až tento rok, správcovská spoločnosť im zrazí z dosiahnutého výnosu daň 19 percent.
Parlament túto úľavu naďalej ponechal napríklad majiteľom akcií a tým, ktorí prenajímajú nehnuteľnosti.
Vplyv na podielnika
Keď napríklad niekto nakúpil podielové listy v správcovskej spoločnosti za 100-tisíc korún a predal ich najneskôr do konca decembra napríklad za 120-tisíc, neplatí žiadnu daň. Jeho výnos bol totiž nižší ako 23 650 korún.
Ak by ich predal za 140-tisíc, získal by výnos 40-tisíc. Daň by platil iba z 16 350 korún. Štátu by odviedol 3107 korún. Ak si podielové listy nenechal vyplatiť, ale urobí tak až tento rok, zaplatí daň vyše 7600 korún.
Niektorí analytici tvrdia, že to môže znížiť dôveru k investovaniu na Slovensku. Investovanie do podielových fondov sa stalo atraktívnym potom, ako pred niekoľkými rokmi začali výraznejšie klesať úroky z vkladov v bankách. V roku 2000 mali ľudia v podielových fondoch uložených približne osem miliárd korún. V súčasnosti je to asi 130 miliárd.
Dane budú zrážať správcovské spoločnosti po výbere ziskovej investície. Poslanci do novely zákona o dani z príjmov na poslednú chvíľu presadili, aby sa straty z investícií v podielových fondoch mohli započítavať so ziskami. Ak si investor napríklad v jednom roku vyberie peniaze nielen z fondov, ktoré mu priniesli zisk, ale aj tých, ktoré mali stratu, bude si môcť zisk vzájomne započítať so stratou. Až ich vzájomný rozdiel dá skutočnú daňovú povinnosť, ktorá bude nižšia, ako keby investor platil daň bez zohľadnenia stratových fondov. Správcovská spoločnosť však investorovi zdaní celý výnos. Stratové fondy si bude môcť započítať až v nasledujúcom roku pri podaní daňového priznania. Štát mu tak určitú sumu zo zaplatenej dane vráti.
Staré výhody platia
Parlament ponechal výhody pre cenné papiere, teda aj podielové listy nakúpené do konca roku 2003. Podľa vtedajšej legislatívy platilo, že od dane sú oslobodené výnosy z predaja cenných papierov, ak sa predajú až po troch rokoch od ich nákupu. Ak ich niekto predal skôr, oslobodený bol iba výnos do 50-tisíc korún. Tieto výhody stále platia, ale len pre podielové listy, ktoré investor nakúpil najneskôr do konca decembra 2003.
