príjmu budúcich dôchodcov. Preto sa každý môže ešte rozhodnúť pre doplnkový, tretí pilier.

Tretí pilier znamená dodatočné šetrenie si v niektorom z finančných produktov, ktoré spĺňajú kritériá nariadení. Ide o tie produkty, v ktorých je povinnosť šetriť desať rokov a výber našetrených peňazí sa odohrá až

v 55. roku života klienta. Ako odmenu dodatočného odkladania si peňazí na dôchodok štát umožňuje znížiť si ročnú daňovú povinnosť až o 2280 Sk. Dobrovoľný pilier nie je primárne určený pre všetkých ľudí, ale pre tých, ktorí zarobia za rok viac ako 19,2-násobok životného minima, čo je základné oslobodenie od dane.

V hre aj životné poistenie

Donedávna bolo daňovo zvýhodnené iba doplnkové dôchodkové sporenie. Posun hornej hranice možného zníženia základu dane z 24 000 Sk na

12 000 Sk za rok sa na prvý pohľad zdá až príliš vysoké. Podľa štatistík doplnkových dôchodkových poisťovní (DDP), ktoré sa do konca tohto roku majú premeniť na doplnkové dôchodkové sporiteľne, bol však priemerný vklad do DDP pod 1000 Sk mesačne. Zníženie daňového odpočtu sa teda poistencov v priemere veľmi nedotkne. Na druhej strane poistenci životných poisťovní môžu tretí pilier iba privítať, pretože doteraz ich poistenie nebolo daňovo zvýhodnené. Na trhu je v súčasnosti uzatvorených približne 3,5 milióna zmlúv životných poistení (štatistický údaj asociácie poisťovní z 1. polroka 2004). Štatistiky ďalej hovoria, že občania mesačne platia za životné poistenie sumu približne 440 Sk v priemere. Výška priemernej mesačnej platby do životnej poistky napovedá, že poistenci budú upravovať svoje poistné zmluvy tak, aby mohli vo väčšej miere profitovať z daňových úľav. Zmeny sa nemusia týkať iba samotného životného poistenia ale aj jeho pripoistení, pretože odpočítateľnosť sa týka poistky ako celku.

Množstvo uzavretých životných poistiek hovorí, že o dôchodku rozmýšľajú ľudia už dávnejšie. Doplnkové úspory na dôchodok privíta každý. Životné poistenie okrem sporenia si na penziu zároveň chráni aj pred nečakanými udalosťami, ako je napríklad úraz alebo smrť. Klienti poisťovní sa tak už dávno nespoliehajú iba na pomoc zo strany štátu. Poisťovňa vypláca v prípade invalidity a predčasného úmrtia poistnú sumu, na ktorú bola podpísaná zmluva alebo dohodnutý invalidný dôchodok, nie iba zhodnotené úspory. Na podporu individuálneho životného poistenia poskytujú rôzne formy daňových úľav takmer všetky štáty Európy. Výnimkou v zahraničí nie sú ani príspevky zamestnávateľa k životnému poisteniu zamestnancov. To zatiaľ naše zákony neumožňujú.

Produkty tretieho piliera

Pravdepodobne k najčastejšiemu produktu tretieho piliera bude patriť životné poistenie. Pre poistencov, ktorí majú svoju poistku už nejaký ten čas to znamená, že pokiaľ si budú chcieť svoju poistku označiť za produkt tretieho piliera, musia ju platiť ešte desať rokov a peniaze z nej vybrať až po 55. roku života. Ak poistencovi končí poistná zmluva skôr ako o desať rokov, v niektorých prípadoch má možnosť predĺžiť si ju. O možnosti predlžovania zmluvy je najlepšie informovať sa priamo v poisťovni, pretože nie každá automaticky povoľuje predlžovať poistnú zmluvu. Mnohé produkty životného poistenia (napríklad kapitálové životné poistenie) to neumožňujú, a ak áno, tak cez komplikované prepočty, ktoré vyplývajú zo zakalkulovania nových poistno-technických parametrov. Viaceré poisťovne už vyšli svojim klientom v ústrety, ostatné sa na podobný krok chystajú. Isté je, že takýto krok možno od poisťovní očakávať, pokiaľ nechcú stratiť doterajších klientov.

Otázne podielové fondy

Pri predlžovaní investičného životného poistenia by podobné problémy vznikať nemali, pretože pri tomto produkte sa klientovi negarantuje žiadny výnos a prepočty by sa mohli týkať iba poistnej zložky pre prípad smrti. Pri podielových fondoch, do ktorých sa prostredníctvom investičného životného poistenia investuje, však otázky sú. Zatiaľ sa nevie, ako sa bude posudzovať situácia, ak klient zmení svoju investičnú stratégiu a presunie svoje peniaze z akciového do dlhopisového fondu. Samotný presun totiž znamená ukončenie jednej investície a začiatok druhej, teda zrušenie produktu tre-tieho piliera.

Produkty tretieho piliera umožňujú ročne ušetriť na daniach 2280 Sk. Ak sa daňová legislatíva nezmení, tak občania budú môcť ušetriť od 22 800 Sk

(10 rokov trvania produktu) do 111 720 Sk (49 rokov trvania produktu). Za taký dlhý čas však môže narásť výška odpočítateľ-nej položky, ale aj zmeniť sa celý zákon týkajúci sa daní.

Pavel Škriniar

časopis INVESTOR