Po krátkej úvahe Ján prechádza k vypĺňaniu daňového priznania. Na prvej strane tlačiva B vypíše Ján Stránsky základné údaje o sebe. Predovšetkým meno, daňové identifikačné číslo. Samozrejme, aj adresu trvalého bydliska a telefonický kontakt a bankové spojenie. To bol prvý oddiel.
Nasledujúci oddiel vynecháva. Aktuálny je preňho tretí oddiel, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť na manželku, ktorá bola vlani doma a starala sa celodenne o dve deti, z ktorých jedno sa narodilo práve minulý rok. Išla preto na materskú dovolenku. Jej príjem z materskej bol 45-tisíc korún. Po materskej prešla na rodičovskú dovolenku a začala poberať rodičovský príspevok. Ten sa, na rozdiel od materskej, do vlastných príjmov nepočíta. Preto neznižuje nezdaniteľnú časť základu dane (95 616 korún) na manželku.
Prejde na štvrtý oddiel, kde napíše mená svojich detí aj s rodnými číslami. Nesmie zabudnúť vyznačiť počet mesiacov, za ktoré si na bonus nárokuje. Dcéra Petra už má 5 rokov, preto Ján urobí krížik do kolónky "1 - 12", ktorá je hneď za rodným číslom dieťaťa. Daniela sa narodila až v júli. Ján zabudol však zamestnávateľovi doniesť rodný list. Daňový bonus na druhú dcérku si bude nárokovať v daňovom priznaní. Na Petru mu zamestnávateľ z dane mesačne bonus odpočítaval. Za celý rok preto ušetril na dani 6750 korún.
V piatom oddiele Ján uvedie zárobok z firmy Účtovník. Do riadku 33 napíše 508-tisíc korún. Ide o jeho hrubý plat s odmenami a nepeňažným príjmom za používanie firemného auta na súkromné účely. O riadok nižšie napíše sumu 52 582 korún, čo sú príspevky na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré zaňho odviedol zamestnávateľ. V riadku 35 bude rozdiel medzi platom a poistným. To je pre Jána čiastkový základ dane z príjmov zo závislej činnosti.
Zamestnanie vo firme Účtovník
(príjem zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov, v korunách)
Ročný hrubý príjem 508 000
Príspevky na sociálne a zdravotné poistenie 52 582
Zrazené preddavky na daň z príjmu 60 247
Základ dane (čiastkový) 455 418
Do tabuľky č. 1 v šiestom oddiele dá do riadka 2 to, čo zarobil v podnikaní, teda 350-tisíc korún. Vo vedľajšej kolónke v tom istom riadku uvedie 40-percentné paušálne výdavky plus preddavky na odvody, ktoré ako podnikateľ zaplatil do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Obe sumy prenesie do deviateho riadka. V riadku 10 je priestor na príjmy z prenájmu. Zarobil 108-tisíc za celý rok. Prenájom bol minulý rok do 24 900 korún oslobodený od dane. Túto sumu od zárobku z prenájmu odráta. Vyjde mu 83 100 korún. V druhej kolónke riadka 10 uvedie paušálne výdavky 40 percent. Všetky výdavky aj príjmy spočíta v poslednom riadku tabuľky. Pod ňou je ešte kolónka na odvody.
Do riadkov 36 až 37 prenesie príjmy a výdavky z tabuľky a v riadku 38 zistí ich rozdiel, čiže ďalší čiastkový základ dane. Ten napíše aj do riadka 42.
Podnikanie a prenájom
(príjem z podnikania podľa § 6 zákona o dani z príjmov, v korunách)
Ročný hrubý príjem
z podnikania 350-tisíc
Príspevky na sociálne
a zdravotné poistenie 42 000
Paušálne výdavky
40 percent 140 000
Príjem z prenájmu
nehnuteľností 108 000
- z toho sú oslobodené príjmy 24 900
- zdaneniu podlieha 83 100
- uplatnil si paušálne
výdavky 40 percent 33 240
(k základu dane si pripočíta 49 860)
Základ dane (čiastkový) 217 860
Ján si vlani nechal vyplatiť podielové listy. Preto musí vypisovať aj oddiel sedem. Vybral si investíciu z peňažného fondu, kde za tri roky zarobil 30-tisíc korún. V roku 2005 tam vložil 150-tisíc korún a vlani zinkasoval 180-tisíc korún. Správcovská spoločnosť mu strhla zrážkovú daň 5700 korún. Keďže kupoval byt, potreboval peniaze aj z dlhopisového fondu. Vybral si z neho 90-tisíc korún so stratou 10-tisíc. Pred časom tam totiž vložil 100-tisíc korún. Do riadka 7 v tabuľke č. 2 (oddiel 7) napíše celkové prímy aj výdavky z finančnej investície. Prenesie ich do riadka 10. V riadkoch 44 až 46 vypočíta základ dane.
Príjem z podielových fondov
(príjem z kapitálového majetku podľa § 7 zákona o daní z príjmov, v korunách)
Príjmy 270 000
Výdavky 250 000
Zrážková daň 5700
Základ dane (čiastkový) 20 000
V oddiele deväť si Ján uplatní stratu z podnikania z roku 2003. Do riadkov 58 až 67 prenesie čiastkové základy dane z oddielov 5, 6 a 7. Do riadka 68 napíše ich súčet. Jeho celkový základ dane je 683 278 korún.
Zákon priznáva každému daňovníkovi nezdaniteľnú časť základu dane. V roku 2007 to bolo 95 616 korún. Takzvaná milionárska daň mu však nezdaniteľnú sumu zníži na 49 269 korún. Tú uvedie v desiatom oddiele do riadka 70 potom ako do predchádzajúceho riadka napíše svoj celkový daňový základ. V riadku 71 uvádza nezdaniteľnú časť na manželku, zníženú o jej materskú. Sporil si dobrovoľne do penzie v dôchodkovej sporiteľni. Preto si môže znížiť základ dane o ďalších 12-tisíc v riadku 72. Napíše to aj o riadok nižšie. Nezdaniteľné sumy spočíta v riadku 76. Spolu je to vyše 111-tisíc, o ktoré zníži základ dane. Do riadka 77 uvedie znížený základ dane. V riadku 78 potom z neho vypočíta daň 19 percent. Jánovi vyšla daň 108 559 korún. Prenesie ju aj do riadkov 87 a 91.
Daňový bonus, ktorý si vlani u zamestnávateľa neuplatnil na malú Danielu (3330 korún), napíše do riadka 95. V predchádzajúcom riadku má sumu 6570 korún, teda bonus na dieťa, ktorý mu zamestnávateľ vyplatil. V riadku 98 je suma 5700 korún, teda zrazené preddavky na daň z výnosov z podielových listov. Do riadka 100 napíše preddavky na daň, ktoré mu strhla firma Účtovník. Výsledkom celého snaženia je riadok 104, kde Ján napíše sumu 39 282 korún. To je nedoplatok na dani, ktorý musí najneskôr do konca marca odviesť príslušnému daňovému úradu.
Finančná a daňová
vizitka
Jána Stránskeho
n Živnosť mu v hrubom za celý rok vyniesla 350-tisíc korún. Platil do zdravotnej poisťovne preddavky na odvody, mesačne 1500 korún. Do Sociálnej poisťovne platil mesačne 2000 korún.
n Firma Účtovník, kde bol popri živnosti zamestnaný, mu každý mesiac vyplácala 30-tisíc korún hrubého, spolu za rok to bolo 360-tisíc.
n Dostal od firmy aj celoročnú odmenu 100-tisíc korún, spolu v hrubom tak vlani zarobil vo firme Účtovník 460-tisíc korún.
n Firma Účtovník zaňho odviedla poistné odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne 52 585 korún. Zrazila mu aj preddavky na daň 60 247 korún
n Mohol používať firemné auto nielen na pracovné, ale aj na súkromné účely. Obstarávacia cena auta bola 400-tisíc korún.
n Na dôchodok si šetril v správcovskej spoločnosti. Za celý rok odviedol príspevky 20-tisíc korún.
n Zarábal si aj prenájmom bytu. Mesačne inkasoval 9-tisíc korún.
n Uplatňoval si nezdaniteľnú sumu na manželku. Tá bola časť roka na materskej dovolenke a dostala spolu 45-tisíc korún. Potom začala poberať rodičovský príspevok.
n Zamestnávateľ mu z dane mesačne odpočítaval daňový bonus na jedno dieťa. Na druhé, ktoré sa mu narodilo v priebehu roka, si bonus nárokuje v daňovom priznaní.
n Vybral si investície z podielových fondov. V jednom zarobil 30-tisíc korún, v druhom prerobil 10-tisíc.
n Odpisuje si stratu 50-tisíc korún z roku 2003. Pomerná časť odpočtu, ktorú si tento rok od základu dane odpíše, je 10-tisíc korún.